Progression

Progression bedeutet grundsätzlich so viel wie „Entwicklung“ oder „Fortschritt“. Im wirtschaftswissenschaftlichen Sinne wird der Begriff in aller Regel für die Steuerprogression bei der Einkommensteuer verwendet.

Was bedeutet Progression?

In Deutschland ist der Einkommensteuertarif progressiv. Das heißt, dass Steuerpflichtige mit hohem Einkommen überproportional hohe Steuern zahlen. Beispielsweise zahlen Bürger mit einem Einkommen von unter 9.000 Euro pro Jahr keine Einkommensteuer, wer mehr als 245.000 Euro verdient, muss hingegen einen Steuersatz von 45 Prozent entrichten.

Der Gedanke: Verdienen Personen wenig Geld, benötigen sie diese geringen Einnahmen, um Grundbedürfnisse zu befriedigen. Beispielsweise müssen Mieten, Lebensmittel oder Kleidung bezahlt werden. Steigt das Einkommen, steigen die Ausgaben für diese Grundbedürfnisse nur in geringem Maße mit an. Geld wird jetzt mehr und mehr für Luxusgüter wie etwa Schmuck, Kosmetik oder Autos ausgegeben. Aus Sicht des Staates können Personen mit höherem Einkommen daher auch einen überproportional höheren Beitrag zum Staatshaushalt leiten. Denn das Geld, was ihnen durch die Steuer fehlt, brauchen die gut verdienenden Bürger nicht für den reinen Lebensunterhalt.

Beispiel für die steuerliche Progression

Im Rahmen der steuerlichen Progression steigt der Durchschnittssteuersatz stetig an, weil sich auch der Grenzsteuersatz erhöht. Was das heißt, lässt sich anhand eines Vergleichs von zwei Einkommen verdeutlichen:

• Person A: Der Steuerzahler verdient vergleichsweise wenig Geld und kommt auf 20.000 Euro im Jahr.
• Person B: Hingegen kommt Person B auf ein recht hohes Einkommen von 40.000 Euro.

Angenommen, Person A zahlt einen Steuersatz von 20 Prozent auf ihr Einkommen. Dann entrichtet sie insgesamt 4.000 Euro an Steuern. Wäre der Steuersatz linear, würde Person B ebenfalls 20 Prozent an Einkommensteuer und dementsprechend 8.000 Euro zahlen.

Allerdings sieht der Staat einen progressiven Steuertarif vor, der höhere Einkommen überproportional stark besteuert. Beispielsweise muss Person B 40 Prozent Einkommensteuer zahlen. Insgesamt fließen so 16.000 Euro seines Einkommens in den Staatshaushalt ein. Durch diese Progression gleichen sich die Nettoeinkommen der beiden Steuerzahler an:

• Brutto liegt die Differenz zwischen A und B bei 20.000 Euro bzw. B verdient 100 Prozent mehr Geld als A.
• Netto kommt A hingegen auf 16.000 Euro, B auf 24.000 Euro Einkommen. Damit verdient er nur noch 50 Prozent mehr Geld als A.

Progression – Definition & Erklärung – Zusammenfassung

• Übersetzt bedeutet Progression Entwicklung oder Fortschritt
• In den Wirtschaftswissenschaften findet der Begriff im Steuerrecht Anwendung
• Bei einem progressiven Steuertarif werden hohe Einkommen überproportional stark besteuert